Maria Grazia De Rosa

Esperienza di lavoro

Ha svolto in precedenza attività professionale presso Chiomenti Studio Legale, presso la sede di Milano, uno degli studi legali italiani di primaria rilevanza a livello nazionale e internazionale. Nel corso di tale esperienza e, più in generale, nell’ambito della propria attività professionale, ha prestato consulenza legale qualificata in numerose operazioni complesse, sia domestiche sia cross-border, con particolare riferimento: – alla costituzione, strutturazione e sviluppo di fondi di investimento, sia immobiliari che mobiliari, operanti secondo diverse strategie gestionali (core, value-added, opportunistic), anche con sottostante internazionale e con partecipazione di investitori istituzionali; – alla negoziazione e predisposizione della documentazione regolamentare e contrattuale connessa alle iniziative di investimento, nel rispetto della disciplina applicabile in materia di gestione collettiva del risparmio, nonché in conformità alle disposizioni regolamentari di Banca d’Italia e Consob; – alla consulenza in operazioni di finanziamento sui mercati dei capitali, inclusi collocamenti obbligazionari, emissioni di strumenti di debito e strutturazione di strumenti finanziari complessi, con attenzione ai profili di diritto societario, regolamentare e fiscale, e alle esigenze di compliance nei confronti delle autorità di vigilanza. Tale attività ha comportato l’interlocuzione costante con controparti istituzionali, investitori professionali, asset manager e intermediari finanziari, contribuendo alla realizzazione di operazioni ad elevato contenuto strategico e finanziario, in un contesto regolamentare in continua evoluzione.

Esperienza di lavoro

Ha svolto in precedenza attività professionale anche presso il dipartimento Tax dello Studio Gianni & Origoni, presso la sede di Milano, fornendo assistenza e consulenza legale e tributaria qualificata nell’ambito di operazioni straordinarie e procedimenti fiscali di rilievo. In particolare, ha maturato significativa esperienza in relazione a: – operazioni di fusione, acquisizione e ristrutturazione societaria (M&A), prestando supporto in tutte le fasi del processo, dall’attività di due diligence fiscale alla strutturazione dell’operazione, sino alla negoziazione e redazione della contrattualistica fiscale di riferimento, con attenzione alla normativa domestica e internazionale applicabile; – procedimenti di verifica fiscale condotti da parte dell’Amministrazione finanziaria, fornendo assistenza tecnica durante le attività ispettive e nella gestione del contraddittorio procedimentale, nonché nell’analisi e nella predisposizione della documentazione a supporto delle posizioni difensive della società contribuente; – fasi contenziose dinanzi alle Corti di Giustizia Tributaria, curando la redazione di atti difensivi e memorie illustrative, partecipando attivamente alla definizione della strategia contenziosa, anche in collaborazione con i team legali interni e con consulenti esterni. L’attività è stata svolta in contesti di elevata complessità, a supporto di gruppi societari nazionali e internazionali, ed è risultata orientata alla tutela proattiva degli interessi fiscali dei clienti,

Sentenza giudiziaria

Concessione di ordinanza di inibitoria, in sede cautelare, ex art. 2599 c.c. e 700 c.p.c., a carico di società di nuova costituzione operante nel medesimo ambito della società istante ed il cui amministratore era stato, fino a qualche mese prima, dipendente della società istante, per aver posto in essere condotte in concorrenza sleale e attuato lo sviamento della clientela stabilendo una penale per ogni accertata violazione nonché la pubblicazione dell'ordinanza di inibitoria cautelare sul quotidiano nazionale "La Repubblica".

Caso legale seguito

Ottenimento, da parte dell’Agenzia delle Entrate – Direzione Provinciale di Parma, Ufficio Controlli, di provvedimento formale di archiviazione (e non di "non luogo a procedere") ricevuto nell’ambito di un procedimento ispettivo e di verifica, condotto ai sensi e per gli effetti: • dell’art. 32 del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600 (accertamento ai fini delle imposte sui redditi), e • dell’art. 52 del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 (accertamento ai fini dell’imposta sul valore aggiunto). L’attività di controllo ha riguardato specificamente l’annualità d’imposta 2016 e si è incentrata sull’applicazione del regime agevolativo c.d. “Patent Box”, con particolare riferimento alla determinazione del reddito agevolabile ai sensi dell’art. 1, commi da 37 a 45, della Legge 23 dicembre 2014, n. 190 (Legge di Bilancio per il 2015). Il provvedimento di archiviazione ha riconosciuto la correttezza sostanziale e formale dell’impostazione adottata dalla società contribuente in merito alla fruizione del regime agevolativo sopra richiamato, escludendo pertanto qualsiasi rettifica in materia di imposte dirette sull’annualità in esame. Il risultato è stato ottenuto in favore di una società operante a livello internazionale nel settore della produzione e dello sviluppo di software, la cui attività si colloca in un ambito ad alta intensità tecnologica e fortemente orientato all’innovazione, con particolare rilievo per la valorizzazione dei beni immateriali. Tale esito costituisce un importante riconoscimento della legittimità dell’applicazione del Patent Box da parte della società, confermando l’adeguatezza della documentazione fornita e la conformità dell’analisi economica e funzionale svolta ai criteri richiesti dalla normativa e dalle prassi di riferimento. Si tratta, in definitiva, di un significativo precedente positivo nell’ambito delle verifiche fiscali su regimi agevolativi di natura complessa e strategica per le imprese innovative.

Caso legale seguito

Ottenimento, da parte dell’Agenzia delle Entrate – Direzione Provinciale di Parma, Ufficio Controlli, di provvedimento formale di archiviazione (e non di "non luogo a procedere") delle istanze formulate in sede procedimentale, relative alla ripresa a tassazione – ai fini delle imposte dirette – di costi della produzione sostenuti in Stati o territori a fiscalità privilegiata (c.d. "black list") per un ammontare complessivo pari a € 3.500.000, nonché al disconoscimento e alla disapplicazione dell’art. 110, comma 11, del TUIR. Tale risultato è stato conseguito nell’ambito di un procedimento ispettivo e di verifica fiscale avviato nei confronti di una società di medie dimensioni operante nel settore agro-alimentare, condotto ai sensi e per gli effetti di cui: all’art. 32 del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600 (in materia di accertamento delle imposte sui redditi), e all’art. 52 del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 (in materia di accertamenti ai fini IVA). Il provvedimento di archiviazione rappresenta il riconoscimento della correttezza sostanziale e documentale dell’operato della società contribuente, nonché della legittimità del trattamento fiscale adottato in relazione a operazioni economiche con soggetti localizzati in giurisdizioni a fiscalità privilegiata, con conseguente esclusione della rettifica e dell'accertamento in relazione ai costi contestati. Si tratta di un esito di rilievo, ottenuto nell’ambito di un contesto ispettivo articolato e potenzialmente gravoso, con implicazioni significative in termini economici e reputazionali per l’impresa coinvolta.

Sentenza giudiziaria

L’atto impositivo impugnato traeva origine da un’esposizione debitoria del soggetto ingiunto, maturata nell’ambito di una più ampia operazione di cartolarizzazione di crediti deteriorati (NPL), operazione già pubblicata in Gazzetta Ufficiale. La Commissione, disattendendo la tesi erariale, ha ritenuto non applicabile l’imposta proporzionale originariamente liquidata dall’Ufficio per un importo pari ad euro 24.400,00 statuendo invece la debenza della sola imposta in misura fissa, quantificata in euro 200. La sentenza, di rilevante portata interpretativa in materia di fiscalità degli strumenti di gestione e trasferimento dei crediti non performing, viene pubblicata in forma anonimizzata e con i necessari stralci, nel rigoroso rispetto delle prescrizioni in materia di protezione dei dati personali e conformemente al Regolamento (UE) 2016/679 (GDPR). La sentenza viene pubblicata con anonimizzazione dei dati, e stralciata, nel rispetto di quanto previsto dal GDPR.

Esperienza di lavoro

Membro dell'Advisory Board di una società attiva e operante a livello internazionale nel settore della produzione, dello sviluppo e della commercializzazione di soluzioni software innovative, anche su base commissionale, rivolta a committenti pubblici e privati. L’attività della società si colloca in un ecosistema altamente competitivo e tecnologicamente avanzato, caratterizzato da un marcato orientamento all’innovazione digitale, alla sostenibilità dei processi e dei modelli di business, nonché a una strategia di espansione internazionale strutturata e progressiva. Nell’ambito dell’Advisory Board, il ruolo svolto ha riguardato la formulazione di indirizzi strategici e il supporto all’organo amministrativo in materia di: – consolidamento e sviluppo dei mercati esteri di riferimento, – valorizzazione del capitale intellettuale e tecnologico della società, – gestione dei rischi connessi all’internazionalizzazione e alla protezione degli asset intangibili, – strutturazione di partnership industriali e commerciali di respiro transnazionale, – implementazione di best practices in materia di compliance regolatoria e contrattualistica internazionale. L’incarico si inserisce in un contesto fortemente dinamico, in cui l’adozione di soluzioni digitali ad alto contenuto innovativo costituisce elemento centrale per la competitività dell’impresa, e ha comportato un contributo consulenziale qualificato in un’ottica di crescita sostenibile, scalabilità delle soluzioni offerte e posizionamento strategico nei mercati target.

Sentenza giudiziaria

Accertata l’illegittimità dell’avviso di iscrizione ipotecaria con nota del 2013 da parte di ADER su un bene immobile costituito in fondo patrimoniale per parziale difetto di giurisdizione in relazione a taluni debiti extratributari. Nel merito l’illegittimità dell’atto impugnato è risultata dalla dimostrazione della circostanza che uno degli atti presupposti, e segnatamente una cartella di pagamento del 2011, non risultava mai essere stata notificata al contribuente. Pertanto, il provvedimento esecutivo dedotto in giudizio era nullo. La sentenza viene pubblicata con anonimizzazione dei dati, e stralciata, nel rispetto di quanto previsto dal GDPR.

Sentenza giudiziaria

Accertata l’illegittimità dell’intimazione di pagamento notificata al contribuente nel 2020 in materia di IRPEF per intervenuta prescrizione di taluni debiti tributari attribuiti al contribuente poiché l’ADER, su cui incombeva l’onere della prova, non ha dimostrato la regolare intervenuta notifica degli atti presupposti che erano stati posti a fondamento dell’intimazione di pagamento impugnata. La sentenza viene pubblicata con anonimizzazione dei dati, e stralciata, nel rispetto di quanto previsto dal GDPR.

Sentenza giudiziaria

Accertata l’illegittimità di avviso di liquidazione di imposta di registro dovuta per il 2013 emesso da ADE direzione provinciale di Padova per imposta di registro dovuta con riferimento alla mancata registrazione di scrittura privata di cessione di crediti che era stata conclusa fra le parti mediante scambio di corrispondenza commerciale. La sentenza viene pubblicata con anonimizzazione dei dati, e stralciata, nel rispetto di quanto previsto dal GDPR.

Caso legale seguito

Attività di assistenza legale e consulenza specialistica, comprensiva della redazione dell’intera contrattualistica di riferimento, prestata in favore di una società italiana risultata aggiudicataria di procedura di gara ad evidenza pubblica indetta da uno Stato dell’Africa centrale, avente ad oggetto l’adozione e la progressiva implementazione, all’interno dei sistemi informatici dell’Ente regolatore governativo locale, di una piattaforma tecnologica finalizzata al monitoraggio delle scommesse sportive e al contrasto dei fenomeni patologici connessi al gioco d’azzardo, in particolare alla ludopatia. L’attività si è articolata in una complessa operazione di strutturazione e formalizzazione degli accordi contrattuali, adeguati al contesto normativo e istituzionale locale, con particolare attenzione: – alla regolamentazione dei rapporti tra la società italiana e l’amministrazione aggiudicatrice, – alla disciplina dei profili di proprietà intellettuale e licenza d’uso del software e delle tecnologie impiegate, – alla definizione delle responsabilità in materia di protezione dei dati, sicurezza informatica e continuità operativa, – nonché all’inquadramento delle modalità di esecuzione della fornitura e dei collaudi funzionali e tecnico-operativi della piattaforma presso le infrastrutture dell’Ente pubblico coinvolto. L’intervento ha richiesto un elevato grado di specializzazione in materia di contrattualistica internazionale pubblica, tecnologie informatiche e regolazione del settore dei giochi e delle scommesse, in un contesto geopolitico e giuridico caratterizzato da profili di complessità multilivello, sia sul piano normativo sia sul piano dell’attuazione tecnica. Il supporto legale ha garantito alla società italiana un’impostazione negoziale coerente con i requisiti di legalità e trasparenza propri delle procedure di evidenza pubblica internazionale, assicurando al contempo la tutela degli interessi strategici e operativi del fornitore, nonché la conformità dell’intervento agli obiettivi istituzionali dichiarati dall’Ente regolatore locale. Set-up di società e redazione JV agreement.

Esperienza di lavoro

Membro indipendente del Consiglio di amministrazione in Società italiana di servizi attiva ed operante nell'ambito della gestione dei dati con specifico focus su attività ad alto contenuto tecnologico, in un contesto caratterizzato da rapide evoluzioni del mercato digitale e crescente rilevanza della data economy. Nell’ambito del ruolo ricoperto, viene assicurata una partecipazione attiva e consapevole al processo decisionale dell’organo amministrativo, con particolare riferimento alla definizione delle strategie aziendali e all’orientamento delle linee guida tecnologiche, in coerenza con gli obiettivi di sviluppo e consolidamento della posizione competitiva della società. Supporto consulenziale altamente qualificato in relazione a tematiche di rilevanza strategica per l’impresa, quali: – l’analisi dell’evoluzione normativa e di mercato nel settore digitale e dei servizi basati sulla gestione dei dati; – la compliance regolatoria, con particolare attenzione alla disciplina in materia di protezione dei dati personali (GDPR) e alla normativa di settore nazionale e comunitaria; – la tutela della proprietà intellettuale e la valorizzazione degli asset immateriali aziendali, con riguardo a banche dati, algoritmi, soluzioni software e know-how; – la scalabilità dei prodotti e dei servizi offerti, anche in funzione di un progressivo ampliamento dei mercati di riferimento e dell’integrazione con soluzioni tecnologiche avanzate. L’incarico viene svolto in piena autonomia e indipendenza, nel rispetto dei principi di diligenza, lealtà e correttezza, contribuendo alla definizione di un modello di governance improntato all’innovazione sostenibile, alla responsabilità d’impresa e alla massimizzazione del valore per gli stakeholder.

Esperienza di lavoro

Componente dell'Organismo di Vigilanza (luglio 2019 - luglio 2022) - Nell’ambito dell’incarico, sono state esercitate funzioni di controllo, monitoraggio e supervisione continuativa sull’efficace attuazione, diffusione e costante aggiornamento del Modello 231 adottato dalla società, con l’obiettivo primario di prevenire la commissione dei reati presupposto contemplati dal D.Lgs. n. 231/2001, in particolare attraverso: – la verifica della coerenza tra le procedure aziendali e i presidi di controllo previsti dal Modello, – il monitoraggio dell’effettiva adozione e attuazione delle misure preventive in tutte le aree aziendali a rischio, – l’analisi degli eventuali scostamenti e delle segnalazioni pervenute, – l’interlocuzione costante con le funzioni apicali e di controllo interno, – la promozione di attività formative e informative in favore del personale, finalizzate alla diffusione della cultura della legalità e della compliance. L’attività è stata svolta nel rispetto dei principi di autonomia, indipendenza, professionalità e continuità operativa, ed è stata funzionale alla costruzione di un sistema integrato di prevenzione del rischio-reato, coerente con i valori di trasparenza, etica d’impresa e responsabilità sociale, nonché idoneo a rafforzare il presidio di legalità interna della società. Le attività ricomprese nell’incarico hanno riguardato, tra l’altro: – l’analisi dei processi aziendali a rischio; – la verifica periodica del rispetto delle procedure interne; – la valutazione dell’adeguatezza e dell’efficacia delle misure di prevenzione adottate; – l’interlocuzione costante con le funzioni aziendali preposte (compliance, audit, risorse umane, direzione legale); – la predisposizione e redazione di relazioni al Consiglio di Amministrazione e al Collegio Sindacale.

Titolo professionale

Modulo sulla normativa rilevante ai fini della redazione del bilancio civilistico e fiscale, obblighi contabili e di fatturazione, modulo sui Principi contabili nazionali (OIC) ed internazionali (IAS/IFRS), modulo sulla riclassificazione del bilancio

Titolo professionale

Modulo 1: Imposta sul Valore Aggiunto e altre Imposte Indirette Modulo 2: Imposte sui redditi: Persone Fisiche Modulo 3: Fiscalità d'Impresa Modulo 4: Operazioni straordinarie d'Impresa Modulo 5: Fiscalità internazionale Modulo 6: Transfer Pricing Modulo 8: Accertamento e Contenzioso Tributario

Titolo professionale

Modulo sulla Privacy, compliance e valorizzazione dei dati nelle nuove tecnologie con particolare riguardo alle principali criticità derivanti dalla protezione e controllo dei dati volto alla comprensione delle criticità più frequenti di carattere tecnico che le aziende devono affrontare nell’utilizzo dei dati e delle nuove tecnologie Modulo sulla Cybersecurity, gestione dei "data breach" e proprietà dei dati Modulo sulla contrattualistica delle nuove tecnologie Modulo sulla evoluzione del fintech e insurance tech e la rilevanza delle problematiche fiscali onde: (i) Valutare i temi rilevanti della fiscalità internazionale e come si applicano all’economia digitale; (ii) Comprendere le criticità del business sull’e-commerce. Modulo sulla "Digital transformation" al fine di: (i) Identificare le principali problematiche regolatorie da affrontare in caso di offerta e promozione di servizi online; (ii) Comprendere le problematiche legali principali delle tecnologie della trasformazione digitale;

Titolo professionale

Anno accademico 2002-2003, approfondimenti settimanali sui principali istituti giuridici del diritto civile e le relative interpretazioni ed evoluzioni giurisprudenziali