Naima Marconi - Avvocato Penalista

Informazioni generali

"L’Avv. Naima Marconi svolge la propria attività nell’ambito del diritto penale, con consolidata esperienza in numerosi settori, e una particolare specializzazione nel diritto penale d’impresa. Presta assistenza sia nella fase processuale che in quella preventiva, attraverso attività di consulenza tecnica e legale finalizzata alla gestione del rischio penale e alla predisposizione di strumenti di compliance, con specifica attenzione alla normativa penal-tributaria, alla responsabilità amministrativa degli enti ex D.lgs. 231/2001 e ai profili penalistici connessi all’attività d’impresa

Esperienza

Diritto tributario

"L’attività professionale è focalizzata in via esclusiva sul diritto penale tributario, con specifico riferimento alla difesa nei procedimenti penali relativi a reati fiscali quali dichiarazione fraudolenta, dichiarazione infedele, omessa dichiarazione, occultamento o distruzione di documenti contabili, emissione e utilizzo di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti. Restano escluse dall’ambito di competenza le attività di consulenza e assistenza in materia tributaria sostanziale e procedurale, comprese le fasi di accertamento, riscossione, contenzioso tributario e definizione agevolata.

Diritto penale

"L’assistenza difensiva è prestata in tutte le fasi del procedimento penale, a partire dalla fase delle indagini preliminari — ivi comprese le indagini difensive ex artt. 391-bis e ss. c.p.p. — fino alla fase dibattimentale, ai giudizi di impugnazione, nonché alla fase esecutiva e ai procedimenti incidentali. L’attività include la redazione di atti difensivi, la partecipazione alle udienze, il patrocinio nei procedimenti cautelari personali e reali, nonché l’interlocuzione con l’autorità giudiziaria e gli organi inquirenti in ogni momento del procedimento.

Violenza

L’assistenza difensiva è prestata nei procedimenti penali relativi a reati contro la persona connotati da condotte violente, sia fisiche che psicologiche, con particolare riferimento ai delitti di percosse (art. 581 c.p.), lesioni personali (artt. 582 e ss. c.p.), violenza privata (art. 610 c.p.), minaccia (art. 612 c.p.), nonché violenza sessuale (artt. 609-bis e ss. c.p.) e maltrattamenti contro familiari o conviventi (art. 572 c.p.).

Altre categorie

Stalking e molestie, Truffe, Omicidio, Sostanze stupefacenti, Diritto penitenziario, Diritto bancario e finanziario, Discriminazione, Malasanità e responsabilità medica, Diritto ambientale, Domiciliazioni e sostituzioni, Tutela dei minori, Risarcimento danni, Gratuito patrocinio.

Credenziali

Pubblicazione legale

La responsabilità penal-tributaria del prestanome

Accertamento e Contenzioso

Non è raro che nell’ambito dell’impresa – sia individuale che collettiva – vi sia una divaricazione tra titolarità formale della carica di amministratore della società ed effettivo svolgimento dei relativi poteri, così che, accanto al rappresentante legale dell’impresa o della società, opera un amministratore di fatto. Il presente contributo, oltre ad approfondire le ragioni – non sempre lecite – per la quali si ricorre a questo meccanismo, analizza le ipotesi in cui si può ritenere il prestanome esente da responsabilità penale per i delitti tributari, che gli vengono imputati in concorso con l’amministratore di fatto.

Pubblicazione legale

Il controverso rapporto tra i delitti di bancarotta fraudolenta documentale e occultamento o distruzione di documenti contabili

Accertamento e Contenzioso

La Corte di Cassazione, con provvedimento n. 22486/2020, ha statuito che il delitto di bancarotta documentale e quello previsto dall’art. 10 del D.Lgs. n. 74 del 2000 concretano un’ipotesi di concorso formale di reati e non pongono, ove trattati all’interno del medesimo procedimento, problemi di precedente giudicato, né di preclusione processuale. Qualora, nei confronti di un soggetto, sia stata pronunciata una sentenza passata in giudicato per uno dei suddetti reati, concernenti la medesima documentazione, l’azione penale non potrà essere esercitata per l’altro reato.

Pubblicazione legale

Sequestro preventivo del patrimonio personale del commercialista che invia telematicamente il modello F24 mendace all’Agenzia delle Entrate

Accertamento e Contenzioso

Con la pronuncia n. 26087/2020, la Corte di cassazione ha statuito che, in tema di indebita compensazione, è legittimo il sequestro preventivo del patrimonio personale del commercialista di una società, il quale si sia limitato a trasmettere telematicamente l’F24 mendace all’Agenzia dell’Entrate. La Corte fonda tale principio di diritto sul paradigma secondo cui il commercialista – “conoscitore delle dinamiche sottese all’operazione tributaria realizzata” – in presenza di palese dichiarazione inveritiera, non può rimanere all’oscuro dell’obiettivo illecito perseguito dal proprio cliente.

Pubblicazione legale

Omesso versamento delle ritenute: no all’applicazione retroattiva del D.lgs. 158/2015. Deve essere provata la consegna delle certificazioni

Rivista trimestrale di diritto penale dell’economia

Con importante decisione n. 25987, del 15 settembre 2020, la Corte di cassazione ha statuito che, per i fatti antecedenti alla riforma del 2015, il rilascio delle certificazioni attestanti le ritenute operate dal datore di lavoro, quale sostituto di imposta, rappresenta elemento costitutivo del reato di cui all’art. 10 bis, D.lgs. 74/2000, con la conseguenza che non può essere applicata retroattivamente la normativa prevista dal D.lgs. 158/2015.

Pubblicazione legale

Debiti tributari: la compensazione di diritto non costituisce causa di non punibilità in caso di omesso versamento IVA

Accertamento e contenzioso n. 65/2020

Con la sentenza n. 17806/2020 la Corte di Cassazione ha statuito che, ove il soggetto agente deduca l'impossibilità di far fronte al versamento dell'Iva in ragione della crisi di liquidità, dovrà assolvere a puntuali oneri di allegazione che investono non solo l'aspetto della non imputabilità al contribuente della improvvisa crisi economica, ma anche quello della necessità di adottare le misure idonee a fronteggiarla, anche attingendo al personale patrimonio. Ha, inoltre, aggiunto che la compensazione legale del debito Iva, dichiarato e non pagato, non esclude la punibilità del reato ex articolo 13, D.Lgs. 74/2000, salvo il caso di "integrale pagamento". In tutte le altre ipotesi, la compensazione legale costituisce una modalità di estinzione dell'obbligazione diversa dal pagamento

Pubblicazione legale

L reato di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture per operazioni inesistenti in caso di intermediazione illegale di manodopera

Rivista trimestrale di diritto penale dell’economia

Con importante decisione n. 20901, del 26 giugno 2020, la Corte di cassazione ha statuito che è configurabile il concorso fra la contravvenzione di cui all’art. 18, d.lgs. 10 settembre 2003, n. 276 ed il delitto di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture per operazioni inesistenti ai fini dell’IVA, nel caso di utilizzo di fatture rilasciate da una società che ha effettuato interposizione illegale di manodopera.

Pubblicazione legale

Commento all'art. 86, 91, 92, 93, 94, 95, e 96 c.p.

Codice Penale Commentato, a cura di Cadoppi - Veneziani - Canestrari, 2017, Torino

Il codice penale commentato fornisce un quadro essenziale delle risposte fornite dalla riflessione dottrinale e da quella giurisprudenziale, e fornendo un valido supporto agli studiosi ed agli operatori del diritto, chiamati a misurarsi quotidianamente con quesiti spesso caratterizzati da un considerevole grado di complessità: in un contesto sempre più sfaccettato e ramificato.

Pubblicazione legale

Rilievi penali in ordine alla “falsa” fertirrigazione e a quella irregolare

Rivista per la consulenza in agricoltura

Entro quali limiti possono ritenersi lecite determinate attività di utilizzazione agronomica degli effluenti? Quali, invece, configurano ipotesi di reato, sanzionate dalle norme di tutela ambientale? Il presente contributo, dopo aver individuato la disciplina applicabile a tale tecnica agricola, si pone l’obiettivo di analizzare le diverse ipotesi in cui, nella prassi quotidiana, vengono utilizzate pratiche – solo in apparenza lecite – volte a occultare lo smaltimento o lo scarico abusivo di rifiuti.

Titolo professionale